Не застрахован никто: ни мудрец, ни атлет. Сколько ни занимайся спортом, ни веди здоровый образ жизни, а гарантии того, что у тебя не обнаружат редкую болезнь, или твои дети не родятся с врожденной патологией, не может дать никто. ЗОЖ только может улучшить ситуацию и вовремя подстраховать, но против экологии и генов он бессилен.
К сожалению, пантеон кошмарных заболеваний ширится день ото дня, а их описания больше похожи на отрывки из страниц бестиария. И что особенно паршиво - в этом мире на лечение детей, матерей и хороших людей нужно собирать деньги. Ну не может это обеспечить государство, не хватает у политиков доброты сердечной, видимо, чтобы пускать хотя бы миллиард отмытых денег на здравоохранение. И плевать, что львиная доля этих самых больных - дети, вроде как наше будущее. Но больное будущее не волнует никого: бабы ведь еще нарожают, и будут среди них здоровые. Больных же проще определить судьбе: насобирают денег на лечение - хорошо, нет - соболезнуем. Пускай граждане проявляют гуманность, спасают друг друга, собирая жалкие миллионы.
Увы, так дела обстоят в большей части планеты, и даже в развитых странах жителям порой приходится собирать средства на операцию, потому что страховка не покрывает, а исцеляющая медицина доступна не всем, лишь избранным. Сделать медицину доступнее - значит потерять много денег, так что изволь заплатить за все услуги, которые твоя страховка покрыть не в силах.
Идея благотворительности сама по себе прекрасна и способна родить даже у самого отъявленного скептика веру в человека. Небольшая поправочка - могла бы родить. Совершенно нет вопросов к тем, кто жертвует, - молодцы, за благие дела воздастся, пускай даже сделано это для того, чтобы облегчить душу. Больше смущают те, кто организовывает сбор средств.
Природа человеческая
Так уж повелось, что у человека рано или поздно наступает катарсис. Он начинает задумываться о смысле своей жизни, а найти его не может. Заполнение скучных бумажек, самодурство начальства, расстраивающие дети - так и проходит вся жизнь, бесславная и безрадостная. От осознания, что после смерти тебя никто не вспомнит, становится не по себе, к тому же похороненный повседневностью гуманизм постепенно дает о себе знать. Отдышавшись после личностного кризиса и попив водички, человек начинает искать пути-лазейки, которыми можно было бы доказать собственную важность и значимость.
Есть два способа: первый - кардинально изменить свою жизнь, занимаясь более или менее и принося пользу человечеству. Увы, он устраивает немногих, так как слишком многое поставлено на кон, да и при ближайшем рассмотрении оказывается, что покидать зону комфорта еще хуже.
Другой способ - просто откупиться от общества. Проще говоря, дать денег на восстановление здоровья или лечение очередного храма, убедить себя в том, что ты сделал доброе дело, и продолжить свое жалкое существование. Те, кто побогаче, возводят целые храмы и школы, на которых не забывают повесить памятную табличку: «Здание возведено при финансовой поддержке главы ОАО «В 90-х мы были ОПГ, а теперь бизнесмены» Хренова У. Й.», чтобы помнили, суки, кто здесь папочка.
В этом секрет популярности такого аттракциона продажной щедрости как благотворительность. Ведь давать деньги нищим не престижно, а для богатых еще и бессмысленно - никакого пиару не будет. Поэтому не удивительно, что на столь богатой ниве в кратчайшие сроки расплодились общества, фонды, благотворительные организации и прочие шарлатаны всех мастей, за скромное вознаграждение снабжающие страждущих званиями почетных спонсоров и прочими погремушками. По статистике, на благотворительность в России тратится около 16 млрд рублей в год, и почти половина этих денег уходит не по назначению.
Реквизиты не туда
И всё б ничего, дурите на здоровье, но их методы вызывают отвращение и какую-то обиду за человечество. Чаще всего используют образы сирых, убогих и беззащитных - тех, кто за себя постоять не может. Чаще встретишь объявление о помощи молодой девушке, ребенку, ветерану чуть ли не Куликовской битвы или животным, чем здоровому сильному мужику, загибающемуся от рака в свои 30.
Возьмем привычные крики о помощи из соцсетей. Мошенники нередко копируют тексты реальных объявлений, с фотографиями, как положено, но вместо оригинальных реквизитов любезно подставляют свои. В принципе, если скопировать эти реквизиты и вставить в «поиск», то с вероятностью до 70% найдутся еще пара-тройка объявлений с тем же самым счетом QIWI или яндекс-кошельком.
Показательна шумевшая некоторое время назад история с дочерью финансиста Андрея Щербакова. Двухлетняя девочка угасала, а московские медики даже не могли толком поставить диагноз. Щербаков обратился к немецким врачам, и те предупредили: лечить будем, но в случае осложнений стоимость лечения возрастет вдвое. Через три недели девочку поставили на ноги, и она вернулась домой. А еще через три месяца ее отец получил спам-рассылку. «Спасите Сашеньку! Нужно собрать 100 000 евро». К письму была приложена фотография и история болезни дочери Щербакова. Это при том, что девочка была уже давно здорова, а полный курс лечения обошёлся в 8000.
Нет ничего сложного в том, чтобы создать свое уникальное объявление. Особенно просто с животными и детьми, ибо из 5 одинаково одетых младенцев одной национальности ты не запомнишь ни одного - взрослому человеку кажется, что у детей нет ярких черт. Для пущей убедительности берут фото изможденного лысого ребенка, чтобы сомнений не осталось, хотя многих трогают фотографии из еще здоровой жизни.
Самое главное: написать, что без денег пациент умрет. Больному придумывают диковинный диагноз, от которого, ясное дело, не лечат даже в ближайших странах, и нужно везти больного в Швейцарию, Германию, Израиль, что значительно увеличивает стоимость проживания.
В последнее время распространился еще один интересный метод овладевания чужими деньгами. Приходит тебе сообщение, может, даже от собственных знакомых, в котором рассказывается еще один триллер о болезни. Вроде знакомым не откажешь, но не торопись проявлять альтруизм - велика вероятность, что их просто взломали. Так что не поленись позвонить и узнать, в чем дело.
Фонды мутят воду
Человеку свойственно запоминать многие вещи с помощью ассоциаций, и этим тоже часто пользуются мошенники в благотворительности. Один из способов - создать сайт, копирующий уже действующий благотворительный фонд. Так было, например, с благотворительным фондом «Предание».
Такие сайты копируют контент разных благотворительных фондов, даже копируют имена и фотографии сотрудников других фондов, настолько всё абсурдно. Ну а в реквизитах, конечно же, были указаны личные счета. Но гораздо страшнее, когда сами фонды занимаются подобной, в прямом смысле убийственной деятельностью.
Вспомним историю 6-летней девочки, у которой нашли опухоль в стволе головного мозга. Врачи сказали, что операция невозможна, но родители до последнего надеялись на лечение. Один из врачей дал визитку с координаторами екатеринбургского благотворительного фонда «Добрые сердца». Фонд предложил девочке лечение в Италии, где у него есть собственный специалист-посредник - «медицинская служба Assimed Group», которая якобы помогала в организации лечения пациентов и устранении языкового барьера. В фонде маме девочки пообещали, что ребенок поправится с 50-процентной вероятностью.
Начался сбор денег. История больной девочки тут же разлетелась по СМИ, деньги были собраны за месяц и переведены на счет Assimed Group. Тем временем Насте становилось хуже, у нее началась водянка головного мозга, и лечение не помогло, девочка скончалась. Врачей Светлана не винит - они сделали всё, что могли, - но считает, что эти самые посредники тянули драгоценное время, пока не получат предоплату.
Фонд растил опухоль в голове девочки до тех пор, пока не была собрана сумма, необходимая для того, чтобы взять ее себе в качестве предоплаты.
Деньги попадали на счет учредителя фонда, а в клинике про них ничего не знали. Как оказалось, их могли принять раньше, и без денег.
Всего было собрано более 180 тысяч евро, все счета на оплату шли через этого посредника, при этом клиника выставила счет всего на 92 тысячи евро. Остальное осталось на руках у ублюдского посредника, который заработал на этом 100 тысяч. А вот с клиникой он «забыл» рассчитаться, и в результате женщину с телом ребенка просто не выпускали из Италии из-за долгов.
Уличное зло
На этом фоне гораздо меньшим злом кажутся уличные коробейники - волонтеры, которые ходят по улицам с ящиками и предложением помочь детскому дому. С особым трепетом и радостью они берут к себе несовершеннолетних, ведь дети не могут врать. В одной такой благотворительной организации нашего уездного города трудится парень с ДЦП. Ясное дело, что ему, как и школьникам, довольно трудно найти работу, вот и приходится заниматься такими черными делами. А наглое начальство понимает, что прохожие с большей вероятностью дадут деньги ему, чем спортсмену-легкоатлету.
Реальные благотворительные фонды не собирают вот так деньги на улице - если они и организовывают сбор средств с помощью волонтеров, то это делается на каких-нибудь фестивалях, официально, после договора с организаторами. Так что избегай их, как огня.
Дела глобального масштаба
Конечно, бывают благотворители и меценаты, которые своими добрыми делами хотят остаться в истории, но в большинстве своем такая щедрость имеет коммерческую выгоду. Подобное безобразие наблюдается не только в здравоохранении и так называемом животноохранении, когда на содержание милого песика из приюта срочно требуются гроши.
Очень любят под благотворительность оформлять расходы всякие крупные организации. Допустим, нужно начальнику одной крупной и порядочной фирмы в срочном порядке куда-то деть лишние двенадцать грузовиков денег, чтобы их не отобрало государство. Для этого берется среднестатистический детдом, которому по милости барской жалуются все эти деньги. В итоге у детдома 4 дешевых телевизора и один компьютер, у директора детдома золотой перстень и пачка долларов в ящике, а у тебя квартира в Майями по соседству с мамой Наташи Королевой и сюжет в местных новостях, где ты улыбаясь во весь рот показываешь миру свою щедрость. Вот такая благотворительность.
У крупных корпораций, основных доноров в России, даже у самых могущественных, всегда есть какие-то мутки с финансами. Сейчас, когда кризис обострился, эти мутки стали ещё серьезнее. Но благодаря благотворительности можно очень легко и просто их решить, ведь благотворительность - это пропуск в большой мир широких возможностей. Например, физлица-«доноры» получают налоговый вычет. В скором времени они не будут платить налог с доходов, жертвуемых на благотворительность.
Кроме того, в перспективе компании будут освобождены от уплаты налога на прибыль с доходов юридических лиц, перечисляемых на благотворительность. Такое уже было 20 лет назад, и в ту пору при многих крупных фирмах существовали благотворительные фонды, единственная функция которых состояла в том, чтобы помочь собственникам сократить налоговые издержки.
Благотворительность позволяла, позволяет и будет позволять уходить от налогов.
Всё просто: приходит представитель в один крупный фонд, дает 100 тысяч, получает 50 откатом и налоговую компенсацию от государства сверху. То есть ты себе заработал хорошее имя, а заодно и разобрался с финансовыми делами.
И запомни еще одну вещь. В следующий раз, приходя на очередной благотворительный концерт или любое другое мероприятие, помни, что во многих (не во всех) случаях на благотворительность отчисляется один-три процента от вырученной суммы, что, конечно, сильно помогает больным и голодающим.
И ты наверняка хочешь увидеть что-то про церковную благотворительность, но что толку про нее говорить. Не все пожертвования уходят на восстановление храма, о чем красноречиво говорят поповские «мерседесы».
В заключение
На благотворительность работает целая индустрия, с которой активно кормится целая стая политиков, пиарщиков, журналистов и иных представителей населения. Но это не значит, что абсолютно все плохие, есть ведь фонды, которые действительно помогают.
Но прежде чем отправить SMS с кодовым словом на четырехзначный номер, не поленись проверить, куда эти деньги могут прийти. И ни в коем случае не давай свои кровно заработанные разным придуркам, которые думают, что они хитрее всех. Ведь нужно творить добро в мире, где за здоровье и кров нужно платить, даже несмотря на заплаченные налоги. Твори его по заветам Шуры, он плохого не посоветует.
Если вам не безразличны проблемы и нужды других людей, то наверняка вы не раз задумывались о том, как открыть благотворительный фонд. Ведь желающих помочь ближним всегда можно найти, но как правильно организовать такую деятельность, оформить все необходимые документы и где найти достаточное количество средств для помощи – не всегда понятно.
О том, как это грамотно сделать, с какими проблемами можно столкнуться и что предпринять, чтобы ваш фонд действительно работал, а время и силы не были потрачены зря – читайте ниже в статье.
Что нужно учесть, перед тем как создать фонд
Создание фонда – дело благородное, но не такое легкое и простое в организации. При его открытии вы столкнетесь с такой распространенной проблемой, как поиск спонсоров. К сожалению, у нас в стране помощь со стороны крупных компаний - явление нечастое.
Возможно, в будущем ситуация изменится, но сейчас это так. Основная часть тех, кто жертвует средства нуждающимся – люди с небольшим доходом и бизнесмены среднего звена.
Важный момент, который необходимо усвоить всем тем, кто собирается открывать фонд – это некоммерческая организация. Извлекать из него деньги на свои нужды запрещено. Если вы хотите создавать такое дело с целью собственного обогащения, подумайте, к каким последствиям это приведет. Некоторые действия уголовно наказуемы.
Так как немалое количество благотворительных фондов открывается с целью наживы и мошенничества, люди привыкли относится к ним с насторожённостью и не спешат жертвовать им деньги. Придется хорошо постараться, чтобы заслужить доверие к своей организации. Поэтому нужно запастись терпением и быть настойчивым и убедительным.
С чего начать создание благотворительного фонда
Если вы окончательно решили, что хотите заниматься благотворительным фондом, то нужно разобраться, как открыть его и с чем предстоит работать.
К видам деятельности таких учреждений относятся различные виды социальных услуг.
В некоторых случаях фонд может заниматься предпринимательством. Но на это есть свои ограничения, установленные законом. Минимальное количество прибыли, которое должно идти на бюджет фонда – 80%. Кроме того, такая деятельность должна четко обозначаться во всей документации, связанной с организацией. При регистрации это должно быть указано в уставе, а коды ОКВЭД правильно подобраны с учетом этой особенности.
У вас должна быть четкая сфера деятельности. Нельзя одновременно помогать больным сердечно-сосудистыми заболеваниями, многодетным семьям, животным и деятелям искусства. Иначе вы не сможете эффективно оказывать помощь, а ваши работники утонут в огромном количестве бумажной работы и оформлении всех документов.
20% дохода фонда вы можете тратить на его нужды и оплату труда сотрудникам. Если организация благотворительная – то это не означает, что её работники должны трудиться бесплатно или за символические деньги. Но стоит учесть, что распределение доходов среди основателей наказывается уголовно. За этим смотрят не только обычные люди, но и специальные государственные службы.
Как правильно зарегистрировать благотворительный фонд
Читайте также: Как организовать бизнес по продаже бытовок
Регистрация благотворительной организации не слишком сложный процесс. Но, тем не менее, требует серьезного подхода и внимательности.
Если вы планируете открывать такое учреждение, не имея при этом никаких спонсоров и меценатов, то лучше отложить открытие. Даже начиная предпринимательскую деятельность при фонде, у вас вряд ли хватит по началу финансов на выплату зарплаты работникам, аренду, оплату коммунальных платежей и других расходов. Поэтому приступайте к регистрации, только когда у вас будет несколько спонсоров, которые смогут жертвовать средства вашему учреждению.
Открыть такую некоммерческую организацию может и юридическое, и физическое лицо. При этом ограничений по гражданству нет. Вы не обязаны быть гражданином РФ. Но есть нюанс: это не могут сделать нерезиденты страны, которые находятся в черном списке и те, кто имеет отношение к экстремистским группировкам.
Вы должны выбрать подходящие коды ОКВЭД (в зависимости от выбранного направления деятельности) и систему оплаты налогов. Хоть такие организации и имеют льготы, но если вы занимаетесь бизнесом – то налоги придется платить. При этом процент может составлять 6% (от общего дохода) или 15% (разница между издержками и доходами). Если же вы не планируете заниматься бизнесом, то этот процесс будет проще.
Вам понадобится подать пакет необходимых документов:
- заявление,
- устав фонда,;
- решение о его открытии;
- адрес организации (или несколько) и её название;
- договора аренды помещений;
- квитанция с оплатой пошлины.
Потом нужно будет подождать решение Минюста. Через 14 дней вы сможете заниматься дальнейшими работами по открытию.
Также вам нужно будет зарегистрироваться в службе статистики, налоговой, страховых фондах.
Сколько денег понадобится на открытие
Перед тем, как открыть фонд по сбору денег, необходимо просчитать, сколько средств понадобится на ежемесячные расходы и создание организации. Конечно, в зависимости от региона, размера помещения, количества персонала и других нюансов эти цифры могут сильно различаться. Ниже приведем примерный расчет трат на протяжении месяца.
Примерный список расходов на месяц
Также к этим тратам нужно будет прибавить стоимость офисного оборудования и затраты на регистрацию всех необходимых документов. Но вы можете и сэкономить на персонале.
Например, нанять меньше сотрудников в штате, а дополнительно набирать людей, которые готовы работать бесплатно в свое свободное время. Тем самым вы сможете сэкономить часть средств.
Если вы хотите привлечь спонсоров к вашему фонду, потребуется вложиться в сайт и рекламу. Можно попробовать найти специалистов, которые возьмут меньшую плату за свои услуги, так как делают это для благого дела. Это поможет сохранить деньги и увеличить возможности поиска меценатов.
Благотворительный фонд (БФ) является некоммерческой организацией (НКО), которая в соответствии с Федеральным законом «О некоммерческих организациях» может быть создана по инициативе учредителя (учредителей) на основе добровольных имущественных взносов в целях, предусмотренных действующим законодательством РФ. Общественный фонд является общественным объединением, учреждаемым гражданами, и в своей деятельности также должен руководствоваться Федеральным законом «Об общественных объединениях». Подача документов на открытие некоммерческого фонда должна быть осуществлена в течение 3 трех календарных месяцев с момента принятия решения об открытии (создании) НКО в организационно-правовой форме фонда.
Благотворительный и общественный фонды не предусматривают членство. Фонд может иметь в своем составе участников, которые не являются учредителями или членами фонда. В большинстве случаев целью фонда является накопление и сбор денежных средств, а также имущественных взносов и пожертвований. Деньги и имущество, накопленное фондом, может и должно быть направлено на цели, ради которых создавался фонд, которые также прописываются в уставе некоммерческого фонда. Согласно закону о некоммерческих организациях фонд преследует социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Общественный фонд обязан использовать сформированное им имущество на общественно полезные цели, а благотворительный фонд - на благотворительные цели.
Основное отличие обычного фонда от благотворительного фонда
состоит в том, что благотворительный фонд обязан не менее 80% (восьмидесяти процентов) полученных от дарителей и жертвователей денежных (имущественных) средств направлять на благотворительные цели, которые являются предметом деятельности любой благотворительной организации. Положения, обязывающие благотворительный фонд производить выплаты в указанном размере, предусмотрены Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».
Благотворительная деятельность фонда в соответствии с вышеуказанным законом может быть направлена на: социальную поддержку и защиту граждан; социальную реабилитацию безработных и инвалидов; подготовку населения к преодолению последствий стихийных бедствий или иных катастроф; оказание помощи пострадавшим жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам; содействие укреплению мира между народами и предотвращение социальных конфликтов; содействие защите материнства и детства; содействие просвещению и духовному развитию личности; содействие охране здоровья граждан и пропаганде здорового образа жизни; охрану окружающей среды и защиту животных; охрану и содержание культурно-исторических объектов и территорий; социальную реабилитацию детей-сирот и безнадзорных детей; содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан.
Адрес благотворительного фонда является местом нахождения его исполнительного органа, по которому Минюст, ФНС, а также другие компетентные государственные органы и организации могут связаться с фондом (БФ). Юридический адрес фонда и фактический адрес фонда должны совпадать по одному месту нахождения фонда в соответствии с налоговым законодательством. Фонд можно зарегистрировать на домашний адрес учредителя или руководителя (директора, президента) такого фонда. Для регистрации фонда по домашнему адресу (по месту нахождения квартиры) требуется обязательное наличие у арендодателя права на предоставление помещения. Право на предоставление юридического адреса для открытия фонда должно быть подтверждено документально (например, свидетельством о государственной регистрации права собственности или аренды помещения).
При создании и регистрации благотворительного (общественного) фонда учредители должны сформировать органы управления фонда и отразить структуру управления в уставе фонда. Органами управления фонда могут быть: правление фонда, президиум фонда, совет фонда, председатель фонда, президент фонда, директор фонда и т.д. Благотворительный фонд после его открытия не может самостоятельно вести предпринимательскую деятельность, поскольку для ведения коммерческой деятельности, связанной с извлечением прибыли, фонду нужно создавать хозяйственные общества и товарищества. В фонде должен быть создан и действовать надзорный орган - попечительский совет фонда, функционирующий на общественных началах. Также в фонде может быть создан ревизионный орган (ревизор фонда, ревизионная комиссия фонда), контролирующий хозяйственную деятельность БФ.
После открытия и регистрации благотворительный (общественный) фонд приобретает статус юридического лица и становится отдельным хозяйствующим субъектом. После государственной регистрации фонда он приобретает полную правосубъектность (правоспособность, дееспособность, деликтоспособность). Открытие фонда подтверждается регистрацией его устава и выдачей свидетельств о регистрации, о постановке на учет, о присвоении учетного номера, а также предоставлением выписки из ЕГРЮЛ. Регистрация БФ во внебюджетных фондах и органах статистики производится автоматически в режиме одного окна: все регистрационные номера присваиваются при внесении фонда в базу данных ЕГРЮЛ.
В случае нарушения благотворительным фондом целей, для которых он был открыт, а также положений закона о некоммерческих организациях в части ведения предпринимательской деятельности, фонд может быть ликвидирован по решению Минюста и суда. Регистрация добровольной ликвидации фонда по решению учредителей или иных органов управления фондом не производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Налогообложение благотворительных взносов зависит от того, кто является субъектом благотворительной деятельности. В нашей статье рассмотрим налоговые нюансы для благотворительных фондов, организаций-благотворителей и организаций-благополучателей.
Благотворительный фонд: юридические аспекты
Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Согласно закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ благотворительные организации должны быть обязательно некоммерческими, без участия государства или его субъектов. Они могут быть созданы в форме:
- общественных организаций (объединений) — ст. 6 закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
- фондов — ст. 7 закона № 7-ФЗ;
- учреждений (если учредитель — благотворительная организация) — ст. 9 закона № 7-ФЗ и пр.
Благотворительные организации должны вести бухучет и отчетность согласно п. 1 ст. 19 закона № 135-ФЗ. Годовой отчет должен находиться в открытом доступе; также он представляется в орган, принявший решение о госрегистрации такой организации, и в налоговый орган (пп. 2-3 ст. 19 закона № 135-ФЗ).
Что такое благотворительный фонд (далее — БФ)? Это некоммерческая организация (НКО), которая может быть учреждена гражданами или юрлицами за счет добровольных взносов в благотворительных целях (ст. 7 закона № 7-ФЗ). БФ является собственником имущества, которое передано ему в качестве вкладов учредителями. Цели БФ должны быть прописаны в уставе. Попечительский совет — главный орган БФ.
Какие налоги платит благотворительный фонд?
По умолчанию все юрлица, в том числе и БФ, должны применять общую систему налогообложения, если они не перешли на спецрежим. Соответственно, система налогообложения благотворительного фонда определяет, каким требованиям НК РФ он должен следовать и налогоплательщиком чего он является.
БФ имеет право вести предпринимательскую деятельность, например, производить товары, соответствующие целям БФ, покупать и продавать ценные бумаги, участвовать в хозяйственных обществах и т. д. Прибыль при этом идет на цели БФ и не может распределяться между участниками. Доходы и расходы по предпринимательству учитываются отдельно от доходов и расходов по уставной благотворительной деятельности.
ВНИМАНИЕ! Если благотворительный фонд (как и прочие НКО) ведет только уставную деятельность и не занимается предпринимательской, обязанность сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность с него не снимается.
Благотворительный фонд и налог на прибыль
Для целей налога на прибыль (далее — НП) и налога по УСН налогообложение благотворительных взносов, которые поступают в БФ, происходит согласно подп. 14 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ: доходами не признаются целевое финансирование и целевые поступления. Целевые средства могут быть переданы из бюджета, государственными, муниципальными учреждениями, внебюджетными фондами, физическими и юридическими лицами, из прочих источников, перечисленных в НК.
Для отрицательного ответа на вопрос, облагается ли налогом благотворительная помощь, полученная БФ, должны быть соблюдены следующие условия:
- использование безвозмездно полученных средств по назначению и в указанный срок;
- использование указанных средств на ведение деятельности по уставу или содержание БФ;
- ведение раздельного учета доходов и соответствующих расходов в рамках целевых поступлений.
Если какое-либо условие не соблюдается, то такие поступления включаются в налогооблагаемую базу. Важно подробно прописать в уставе цели БФ, какую деятельность он может вести и какие расходы будет при этом иметь.
ВНИМАНИЕ! НП платится только при ведении предпринимательства. Однако если БФ не занимается бизнесом, то он всё равно должен сдавать нулевые декларации.
К плательщикам НП относятся все российские организации (п. 1 ст. 246 НК РФ), в том числе и НКО. А все налогоплательщики обязаны представлять декларации (п. 1 ст. 289 НК РФ). Если НКО не платит НП, то она имеет право сдавать упрощенную форму декларации по итогам налогового периода (п. 2 ст. 289 НК РФ).
Благотворительный фонд и НДС
Для НДС налогоплательщиками являются любые организации (п. 1 ст. 143 НК РФ). Обязанность представлять декларации лежит на всех налогоплательщиках (п. 5 ст. 174 НК РФ), поэтому нулевые декларации должны быть поданы даже при отсутствии налогооблагаемых операций.
В связи с чем благотворительная деятельность не попадает под НДС? Если в качестве помощи безвозмездно передаются деньги, то объекта налогообложения для НДС не возникает согласно ст. 146 НК РФ. Если же происходит передача товаров или имущественных прав, то действует подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, по которому такие операции (кроме подакцизных товаров) НДС не облагаются. Для подтверждения таких свободных от НДС операций необходимо:
- соблюдать цели БФ согласно уставу;
- иметь документы, подтверждающие безвозмездную передачу.
Если получатель помощи — юрлицо, такими документами могут быть договор с получателем, акты приемки-передачи. Для физлиц нужен документ, подтверждающий, что помощь получена (письмо Минфина РФ от 26.10.2011 № 03-07-07/66).
На БФ, осуществляющие и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, возложена обязанность вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ), правила которого указываются в учетной политике. По закупкам в целях благотворительности входящий НДС учитывается в стоимости покупки и к вычету не принимается (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). По закупкам в целях коммерческой деятельности НДС может быть принят к вычету, а реализация будет объектом для начисления налога.
Согласно п. 5 ст. 149 НК РФ при подаче соответствующего заявления в налоговый орган есть возможность отказаться от освобождения от уплаты НДС по благотворительным операциям — тогда можно принять к вычету соответствующий входящий НДС, что иногда получается выгоднее.
Благотворительный фонд и зарплатные налоги
При выплате доходов физическим лицам необходимо помнить об НДФЛ и социальных взносах. Если таких выплат не было, а сотрудники работают на добровольных началах (п. 2 ст. 7.1 закона № 135-ФЗ), то справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не подаются, поскольку БФ не будет считаться налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При оказании благотворительной помощи физическим лицам для целей освобождения этих выплат от НДФЛ нужно руководствоваться ст. 217 НК РФ: от НДФЛ освобождаются выплаты от благотворительных организаций (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
По страховым взносам плательщиками являются страхователи, которые производят выплаты застрахованным лицам. По этим выплатам и взносам БФ отчитывается в налоговую. Если выплат нет, но есть застрахованные (работники, физлица-подрядчики), представляется нулевой расчет. Так требуют чиновники (письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Сдавать расчет не нужно лишь в том случае, если застрахованные отсутствуют. Но такую ситуацию представить сложно.
Благотворительный фонд и прочие налоги
Под налогообложение благотворительного фонда попадает также его имущество. По налогу на имущество налогоплательщиками являются организации, владеющие имуществом, являющимся объектом для этого налога. Если имущества нет на балансе, то декларация не подается вообще. Если у НКО есть имущество, являющееся объектом налога, то необходимо уплачивать налог на имущество и подавать соответствующие расчеты и декларации (исключения в ст. 381 НК РФ). Эта обязанность лежит на НКО независимо от того, ведется или нет предпринимательская деятельность.
При этом НКО не начисляют амортизацию по основным средствам, полученным по целевым программам и участвующим в некоммерческой деятельности (подп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ). Для таких активов налог на имущество считается согласно п. 1 ст. 375 НК РФ.
Какие еще налоги платит благотворительный фонд? Что касается транспортного налога, то уплата по нему и сдача декларации происходят, если на БФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Аналогично и с земельным налогом: отчетность ведется только теми юридическими и физическими лицами, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Облагается ли налогом помощь в целях благотворительности для рядовых организаций?
Помимо БФ участвовать в помощи нуждающимся могут и обычные юрлица. По НДС ситуация аналогична рассмотренной для БФ. Когда благотворитель делает пожертвование в виде товаров, работ, услуг непосредственно благополучателю, НДС на такую передачу не начисляется. Кроме того, при этих же благотворительных операциях в адрес благотворительной организации, которая зарегистрирована по всем правилам, НДС также не начисляется, поскольку такая передача не считается реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 39 НК РФ).
Для целей НП льгот у социально ответственных организаций нет. Благотворительные платежи не признаются в расходах согласно пп. 16 и 34 ст. 270 НК РФ.
Налог на прибыль у благополучателей
По общему правилу бесплатно полученные активы попадают под НП (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако если пожертвование получено некоммерческим юрлицом, то оно в налогооблагаемые доходы не входит (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). При этом в договоре лучше подробно расписать, что цели пожертвования общеполезны и соответствуют ст. 2 закона № 135-ФЗ. Например, строительная компания безвозмездно провела ремонтные работы в поликлинике, ИП подарил учебники школе, организация по подготовке мероприятий провела концерт в детском саду бесплатно. Все перечисленные бюджетные учреждения платить НП с этих подарков не должны. Кроме того, есть прочие целевые поступления, названные в п. 2 ст. 251 НК РФ, под описание которых может подойти благотворительная акция, тем самым освободив получателя от НП.
Итоги
Благотворительная деятельность в нашей стране попадает под некоторые льготы. Все филантропы освобождаются от соответствующего НДС. У специализированных благотворительных организаций есть льготы по НП, чего нет у обычных коммерческих компаний, ведущих активную благотворительную политику.
Если вы понимаете, что вашей потребностью является благотворительная помощь, то обратите внимание на эту статью.
К вам обратились за помощью те, кто без вашего участия может лишиться увлекательного дела.
Многие дети, мальчишки и девчонки, мечтают стать пилотами на трассе.
Они ходят на занятия, где под руководством опытного тренера изучают приемы скоростного вождения.
Только постоянные упражнения позволяют правильно обгонять, выстраивать траекторию и выбирать скорость.
В основе победы на трассе лежит хорошая квалификация. И, конечно, профессиональный карт.
Дети, которые занимаются в кружках, полностью зависят от взрослых, потому что отсутствие денег и сломанные запчасти не позволяют участвовать в соревнованиях.
Сколько удовольствия и новых ощущений испытывают ребята, когда они попадают за руль и начинают управлять машиной.
Может быть, именно в таком кружке растут не только чемпионы России, но даже будущие чемпионы мира в этом виде спорта?!
Вы можете помочь детской секции картинга, которая находится в городе Сызрань. У них в настоящее время просто бедственное положение. Все держится на энтузиазме руководителя: Краснова Сергея.
Прочитайте моё письмо и посмотрите фотографии. Обратите внимание на то, с каким увлечением работают мои воспитанники.
Они любят этот развивающий вид спорта и очень хотят продолжать обучение.
Обращаюсь к вам с просьбой помочь выжить секции картинга в городе Сызрани.
Раньше в городе было ДВЕ станции юных техников, и в каждой была секция картинга. Картинг был ещё и во Дворце пионеров. Сейчас в городе нет ни одной стации, и кружок во Дворце пионеров тоже уничтожили. Закрыли - не поворачивается сказать, просто уничтожили!
Мы боролись, писали письма, везде ответ у них один. Лет пять тому назад я ездил к губернатору Самарской области на прием. Он не принял, а приняла меня заместитель.
Вот после этого нам дали помещение, где мы сейчас и базируемся. У нас очень много детей хотят заниматься картингом, но очень плохая материальная часть не позволяет набирать детей.
Последние двое соревнований пропустили из-за отсутствия денег.
Да и большая часть картингов требует ремонта. Вот в таком положении находится наш кружок.
Мы обращались и к мэру города Сызрань за помощью. Второй год ждем помощи. Решили обратиться через интернет к вам за помощью.
Связаться со мной можно через соцсети.или пишите на почту [email protected].Ютуб канал https://www.youtube.com/channel/UC4AHkKA-LDAwjALyHr0JzEw/videos?view_as=subscriber Всегда, находясь на волне успеха, надо творить дела милосердия, подавать милостыню. А если Господь помогает в тяжелых обстоятельствах, то не забывать после о благодарности. Тогда и Он не забудет о ваших нуждах.